# Rendement de l'impôt fédéral direct A thematic map of the Atlas of Switzerland, the national atlas published by ETH Zurich. The map is drawn in the browser; this file describes it and lists its variants and links, but not the data values shown on the map. - Map: https://atlasderschweiz.ch/fr/theme/rendement-de-limpot-federal-direct/ - Short title: Rendement total - Map id: 946 - Categories: État et Politique › Finances publiques › Recettes, impôts - Keywords: État, Finance, Impôts - Published: 2010-11-26 - Last revised: 2022-03-22 - Content language: French - Other languages: [Deutsch](https://atlasderschweiz.ch/de/thema/ertraege-der-gesamten-direkten-bundessteuer.md), [Italiano](https://atlasderschweiz.ch/it/tema/totale-delle-entrate-dellimposta-federale-diretta.md), [English](https://atlasderschweiz.ch/en/theme/revenue-from-all-direct-federal-taxation.md) ## Description En 2022, l’impôt fédéral direct (IFD) fournit 33,4% des recettes totales du budget fédéral. Il constitue donc, avec la TVA (29,9%), la principale source de recettes de la Confédération. ### Impôt fédéral direct L’IFD est perçu sur le revenu des personnes physiques (48% des recettes issues de l’IFD) et sur le bénéfice net des personnes morales (52% des recettes issues de l’IFD). En revanche, la fortune des personnes physiques et le capital des personnes morales ne sont pas soumis à l’IFD. Cet impôt fédéral est perçu annuellement par les cantons, sous la surveillance de la Confédération et pour le compte de celle-ci. Le produit de l’IFD est versé dans la caisse générale de la Confédération, laquelle sert ensuite, ainsi que la plupart des autres recettes, à financer indistinctement les nombreuses tâches du gouvernement central. En principe, chaque canton verse à la Confédération 78,8% du montant des impôts, des amendes et des intérêts qu’il perçoit. La part cantonale est donc de 21,2%. ### Personnes physiques L’impôt sur le revenu, probablement la forme d’impôts la plus connue, est prélevé sur le revenu des personnes physiques. Cet impôt, auquel presque tous les citoyens sont en principe soumis, occupe une place importante dans les recettes des collectivités publiques. La Confédération, tous les cantons ainsi que les communes prélèvent un impôt général sur le revenu. Il est, en principe, calculé sur la somme de tous les revenus du contribuable, quelle que soit leur source (découlant par exemple d’une activité lucrative dépendante ou indépendante, du rendement de la fortune etc.). Il s'agit cependant de distinguer cette somme (revenu brut) de la notion de revenu imposable, à savoir de celui qui reste après défalcation : des frais, des déductions générales, des déductions sociales. N’entre en considération pour le calcul de l’impôt que le revenu imposable. Etabli de cette façon, le montant de l'impôt sur le revenu tient ainsi compte de diverses manières des conditions personnelles de l'individu, en particulier de l'importance du revenu, les frais nécessaires à l’acquisition de celui-ci et des charges de famille, respectivement du niveau de vie du contribuable. L'impôt sur le revenu est donc un impôt « sur mesure ». Il tient largement compte de la capacité économique de chaque contribuable. ### Personnes Morales Les personnes morales sont des sociétés, corporations ou établissements auxquels le droit civil ou le droit public confère une personnalité juridique propre et, partant, la capacité d'exercer des droits de manière autonome et de contracter des obligations. Il s'agit surtout des sociétés de capitaux, sociétés coopératives, associations et fondations. La méthode d'imposition n'est pas identique pour tous les genres de personnes morales. En droit fiscal, on distingue trois groupes principaux : - Sociétés de capitaux (sociétés anonymes, sociétés en commandite par actions, sociétés à responsabilité limitée) : Les sociétés de capitaux doivent s’acquitter d’un impôt sur le bénéfice ainsi que – uniquement dans les cantons – d’un impôt sur le capital. En ce qui concerne l'impôt sur le bénéfice, la Loi fédérale sur l’impôt fédéral direct du prévoit un taux proportionnel de 8,5%. - Sociétés coopératives : Les sociétés coopératives s’acquittent d’un impôt sur le bénéfice net, ainsi que – uniquement au niveau cantonal – d’un impôt sur le capital. Le taux proportionnel de 8,5% appliqué en matière d'IFD pour imposer le bénéfice est identique à celui des sociétés de capitaux. - Asociations, fondations et les autres personnes morales (par ex. les corporations de droit public ou ecclésiastique et les établissements) : Celles-ci s’acquittent en règle générale d’un impôt sur le bénéfice ainsi que – uniquement au niveau cantonal – d’un impôt sur leur capital, et cela dans la mesure où elles ne sont pas déjà expressément exonérées en raison du caractère d'utilité publique, social, culturel, etc., de leur genre d’activité ou de la modicité de leur bénéfice et/ou de leur capital. En matière d'IFD, les associations, les fondations ainsi que les autres personnes morales sont soumises à l’IFD en tant que personnes morales. Concernant l’impôt sur le bénéfice, un taux proportionnel réduit de 4,25% et un minimum exonéré de CHF 5000 s’appliquent. ## Sources - EFV (2022): [Federal finances at a glance](https://www.efv.admin.ch/efv/de/home/finanzberichterstattung/bundeshaushalt_ueb.html) - FDA (2021): Kurzer Überblick über die Besteuerung der natürlicher Personen. Bern - FDA & Schweizer Steuerkonferenz (2022): The Swiss Tax System. EFD/DFF/FDF - FDA (2020): Kurzer Überblick über die Besteuerung der juristischen Personen. Bern ## Data sources - Atlas of Switzerland: [Administrative Einheiten 1:500.000 (Gemeinden, Bezirke, Kantone)](http://www.atlasderschweiz.ch/) - ETH Zurich: [Atlas of Switzerland](https://www.atlasderschweiz.ch/) - FDA (2021): [Statistiken zur direkten Bundessteuer](https://www.estv.admin.ch/estv/de/home/die-estv/steuerstatistiken-estv/allgemeine-steuerstatistiken/direkte-bundessteuer.html) - swisstopo (2021): [Gemeindegrenzen GG25](https://shop.swisstopo.admin.ch/de/products/landscape/boundaries3D) - swisstopo (2021): [Gemeindegrenzen GG500](https://shop.swisstopo.admin.ch/de/products/landscape/boundaries3D) - swisstopo [J160089] (2010): [Gemeindegrenzen GG25](https://shop.swisstopo.admin.ch/de/products/landscape/boundaries3D) - swisstopo [J160089] (2010): [Landeskarte 1:500.000](https://shop.swisstopo.admin.ch/de/products/maps/national/lk500) ## Data owners - [Office fédéral de la statistique (OFS)](https://www.bfs.admin.ch/) - [Administration fédérale des contributions (AFC)](https://www.estv.admin.ch) - [Office fédéral de topographie (swisstopo)](http://www.swisstopo.admin.ch/) - [Atlas de la Suisse (AdS)](http://www.atlasderschweiz.ch/) ## Citation The terms of use ask to name the Atlas of Switzerland and the data owners, and to keep the source references in exports, screenshots and embeds. Cite the map as: > Atlas de la Suisse (2022): Rendement de l'impôt fédéral direct. ETH Zürich. Données cartographiques © OFS, AFC, swisstopo, AdS. https://atlasderschweiz.ch/fr/theme/rendement-de-limpot-federal-direct/ ## Variants The map has 21 variants. Levels: spatial unit → time. The `u` value of a variant selects it in the links below. - Cantons - 1993/94: `u=A4YAAwAA` - 1997/98: `u=A4UAAwAA` - 2001/02: `u=A4QAAwAA` - 2005/06: `u=A4MAAwAA` - 2010: `u=AAEAAwAA` - 2015: `u=AmAAAwAA` - 2018: `u=Aw4AAwAA` (default) - Communes - 1993/94: `u=A4YABQAA` - 1997/98: `u=A4UABQAA` - 2001/02: `u=A4QABQAA` - 2005/06: `u=A4MABQAA` - 2010: `u=AAEABQAA` - 2015: `u=AmAABQAA` - 2018: `u=Aw4ABQAA` - Districts - 1993/94: `u=A4YABgAA` - 1997/98: `u=A4UABgAA` - 2001/02: `u=A4QABgAA` - 2005/06: `u=A4MABgAA` - 2010: `u=AAEABgAA` - 2015: `u=AmAABgAA` - 2018: `u=Aw4ABgAA` ## Links Replace `{u}` with the `u` value of a variant above, or leave out `u={u}` for the default variant. The map opens at its full extent; a link cannot set the map position. - Map: https://atlasderschweiz.ch/fr/theme/rendement-de-limpot-federal-direct/?u={u} - Short link, stays valid when the title changes: https://atlasderschweiz.ch/fr/t/946/?u={u} - Side by side with another map: https://atlasderschweiz.ch/fr/comparaison/?lt=946&lu={u}&rt={id of the other map}&ru={u of the other map, or leave out} Embed in another website (allowed by the terms of use, as long as the source references stay visible): ```html ``` In the embed URL, `dm` sets what is shown: `e` the map with its title bar (default), `p` also the values of an object clicked on the map, `m` only the map with a button that opens it in the atlas. `ig=1` (default) lets the map react to scrolling and dragging only after a click into it, `ig=0` right away. The size can be changed in `style`. ## Related maps - [Rendement de l'impôt fédéral direct des personnes morales](https://atlasderschweiz.ch/fr/theme/rendement-de-limpot-federal-direct-des-personnes-morales.md) (id 950, former edition, desktop atlas only) - [Rendement de l'impôt fédéral direct des personnes physiques](https://atlasderschweiz.ch/fr/theme/rendement-de-limpot-federal-direct-des-personnes-physiques.md) (id 948, former edition, desktop atlas only) - [Part de l'impôt fédéral direct des personnes morales au rendement total](https://atlasderschweiz.ch/fr/theme/part-de-limpot-federal-direct-des-personnes-morales-au-rendement-total.md) (id 952, former edition, desktop atlas only) - [Charge fiscale des célibataires du revenu brut du travail](https://atlasderschweiz.ch/fr/theme/charge-fiscale-des-celibataires-du-revenu-brut-du-travail.md) (id 961, former edition, desktop atlas only) - [Charge fiscale des couples mariés de retraités du revenu brut du travail (AVS, pension)](https://atlasderschweiz.ch/fr/theme/charge-fiscale-des-couples-maries-de-retraites-du-revenu-brut-du-travail-avs-pension.md) (id 956, former edition, desktop atlas only) - [Charge fiscale des couples mariés avec deux enfants sur le revenu brut du travail](https://atlasderschweiz.ch/fr/theme/charge-fiscale-des-couples-maries-avec-deux-enfants-sur-le-revenu-brut-du-travail.md) (id 955, former edition, desktop atlas only) - [Charge fiscale des couples mariés sans enfant sur le revenu brut du travail](https://atlasderschweiz.ch/fr/theme/charge-fiscale-des-couples-maries-sans-enfant-sur-le-revenu-brut-du-travail.md) (id 954, former edition, desktop atlas only) - [Initiative populaire «Halte aux privilèges fiscaux des millionnaires» (2014)](https://atlasderschweiz.ch/fr/theme/initiative-populaire-halte-aux-privileges-fiscaux-des-millionnaires-2014.md) (id 715) - [Loi fédérale sur l'amélioration des conditions fiscales applicables aux entreprises (2008)](https://atlasderschweiz.ch/fr/theme/loi-federale-sur-lamelioration-des-conditions-fiscales-applicables-aux-entreprises-2008.md) (id 692) - [Loi fédérale sur l'amélioration des conditions fiscales en vue de renforcer la compétitivité du site entrepreneurial suisse (2017)](https://atlasderschweiz.ch/fr/theme/loi-federale-sur-lamelioration-des-conditions-fiscales-en-vue-de-renforcer-la-competitivite-du-site-entrepreneurial-suisse-2017.md) (id 720) For the use and citation of maps and data, see the [terms of use](https://atlasderschweiz.ch/fr/conditions-d-utilisation/).